Главная - Уголовно-процессуальное право - Премия сотрудникам налогообложение

Премия сотрудникам налогообложение


СОВЕТ РАБОТОДАТЕЛЮ. Во избежание налогового риска максимальное число выплат сотрудникам нужно регламентировать как оплату за труд, правильно обосновывая это в трудовом (коллективном) договоре и/или Положении о премировании. Можно включить в эти документы удобную формулировку «Работодатель оставляет за собой право поощрять работника на свое усмотрение». Может ли работодатель премировать сам себя? Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль. Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права. В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

Вниманиеattention
Руководство предприятий и организаций может использовать сразу несколько видов финансовых поощрений своих сотрудников с целью повышения эффективности и производительности труда. Одним из них является премия. Это достаточно распространенный вид поощрений, известный еще с советских времен. В современном российском законодательстве нет каких-либо обязательных норм или строгих правил относительно премиальных выплат.

Важноimportant
Единственное, что можно сюда отнести – это статья 191 Трудового кодекса РФ. В ней, в частности, отмечено, что премия – это один из видов поощрений сотрудников, добросовестно относящихся к выполнению своих служебных обязанностей. Соответственно, никаких общих для всех требований здесь нет.

Особенности налогообложения премий работников

НК РФ);

  • премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Подтверждает такую позицию и Минфин России в письме от 10 июля 2009 г. № 03-03-06/1/457. Разовая премия считается предусмотренной трудовым договором, если соблюдается одно из двух условий:

  • в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премии (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  • трудовой договор содержит ссылку на локальный документ организации, регулирующий порядок начисления и выплаты премии (например, на Положение о премировании).

Ссылку на локальный документ можно оформить, например, так: «Сотруднику выплачиваются премии, предусмотренные Положением о премировании (утверждено приказом № от )». Такой позиции придерживается Минфин России в письмах от 26 февраля 2010 г.


№ 03-03-06/1/92, от 5 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/81.

Премии: налогообложение и оформление

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

  • премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
  • условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст. 270, которая говорит о праве работодателя начислять персоналу вознаграждение за достижения, не имеющие отношения к трудовому контракту и не отмеченные в нем.

Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

Проводки при зачислении премиальных вознаграждений работникам В бухгалтерии проводки (контировки) используются с учетом вида начисляемых премиальных и источника их выплат. Бухгалтер исходит из того, что поощрительные суммы (производственные или непроизводственные) могут выплачиваться из расходов по обычной деятельности, прочих затрат, а также из аккумулированной прибыли компании. Виды премирования и иные операции Дебет Кредит Характеристика Производственные премиальные ДТ 08 (строительные работы), 20 (основная производственная деятельность), 23 (обслуживающая часть деятельности), 25 (общепроизводственные затраты), 26 (расходы для нужд управления), 29 (сведения о затратах по выпуску продукции и др.), 44 (затраты по продаже товаров, услуг, работ), 86 (целевое финансирование) и др.

Какими налогами по закону облагается премия сотруднику в 2017 году

Расчет НДФЛ с разовых производственных премий, в свою очередь, зависит от периода, за который они начисляются. Это может быть:

  • месяц;
  • квартал;
  • год;
  • при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта). Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп.

    1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы с разовых выплат С суммы премии нужно рассчитать и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму разовых премий начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

Например, он может определить такие моменты, как соотношение постоянной части дохода сотрудника, и переменной, то есть оклада и премиальных выплат. Возможен также и вариант с установкой дифференцированных уровней премий, исходя из значимости той или иной профессии (или участка производства), квалификации работника и так далее. Иными словами, учитывается множество моментов. Работник, в свою очередь, должен четко понимать – показателем премирования будет результат, на который он может оказать непосредственное влияние.
При этом работодатель должен учитывать еще и уровень загрузки производства, поскольку данный показатель зависит от менеджмента, а не от рядовых исполнителей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Есть ли особенности у налогов на премию, которая оплачивается из чистой прибыли Облагается налогами или нет премия 2017–2018 годов, выплачиваемая работнику за счет чистой прибыли, например, к праздничной дате? Источник выплаты премии в данном случае не имеет никакого значения. Как доход, полученный работником, премиальные облагаются НДФЛ, и этот налог с премии работника необходимо удержать. Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Облагается ли налогом премия? виды премий. налог на доходы

Инфоinfo
Вопрос №3: Нужно ли платить налог с разовых премий в 2016 году? Любые премиальные — часть дохода работника. Соответственно, с них следует отчислять подоходный налог, страховые сборы (ПФР, ФСС, ФОМС). Это правило неизменно распространяется на все виды премирования и в 2016 году.

Налоги не исчисляются с некоторых видов дохода, перечисленных в ст. 217 НК РФ. Вопрос №4: Какой проводкой отображается перечисление премий, выплачиваемых из чистой прибыли прошедших лет? ДТ 91-2, КТ 70 — зачисление поощрительных выплат из чистой прибыли. Контировка действительна для любой прибыли (прошлых лет, за текущий квартал, месяц, год и т.

д.). Это прочие расходы, влияющие на финансовый итог компании, поэтому они показаны по ДТ 91-2.

Премии сотрудникам налогообложение

Так вот из второго типа вычитаются только страховые взносы и сборы. Но следует учесть одну тонкость: если премия превышают сумму в 4 тысячи рублей и выплачивается во время увольнения наемного работника, то выплата будет обложена еще и НДФЛ. Правовое «исключение» Опираясь на Налоговый Кодекс РФ можно обособить небольшое исключение из правил налогообложения.

Кроме поощрений, входящих в перечень Постановления Правительства под номером 89 и датой 6 февраля 2001 года, освобождается от отчислений в казну премия:

  • Годовая сумма которой меньше 4 тысяч рублей (это же правило работает и в выигрышах, лотереях);
  • Оформленная дарственным договором;
  • Подведенная к какой-либо значимой дате.

При оформлении официальных документов стоит делать упор на бухгалтера, потому что именно он должен четко понимать, что проводить как премию, а что нет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *